Единый налоговый платеж (ЕНП): плюсы и минусы

В течение 2022 года для организаций любой формы вводится единый налоговый платеж (ЕНП). Под этим понимается новая система, которая вводится для погашения различных налогов, страховых взносов и сборов. С 2023 года данная система станет обязательной для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Что такое единый налоговый платеж?

Это возможность совершать перечисление финансов единственным документом для оплаты с указанием только индивидуального номера налогоплательщика и суммы. Все остальные реквизиты будут заполнены автоматически в системе ФНС.

Он направляется для перечисления средств в счет:

1. Обязательств перед ФНС.
2. Авансов.
3. Страховых взносов. Исключениями являются государственные пошлины, без выданных судом исполнительных документов.
4. Сборов, штрафов и пеней.

Перечисленные финансы должны поступить на счет не позднее установленного срока оплаты налогов или сборов. Для распределения поступивших денежных средств ФНС использует декларации налогоплательщиков. Для исключения недоимок следует перечислить денег немного больше, чем составляют все квитанции. Излишне зачисленные деньги можно вернуть или направить на погашение последующих квитанций, пеней и штрафов.

Распределение ЕНП осуществляется по определенной схеме на уплату:

1. Самых ранних недоимок.
2. Налогов, авансов, сборов и страховых взносов.
3. Пеней.
4. Начисленных процентов.
5. Штрафов.

Ранее использовать данную систему могли только физические лица для оплаты всех видов налогов. Введение единой схемы позволяет избежать ошибок при заполнении документов. Теперь не требуется указание КБК, ОКТМО и других реквизитов.

Для перехода на новую схему необходимо подать в электронной форме заявление. Оно подается по месту регистрации собственника предприятия или по месту нахождения организации. Перед тем, как подать заявление налогоплательщику нужно провести сверку всех имеющихся расчетов с бюджетом. Сверка действительна в течение 1 месяца с момента проведения.

Положительные стороны

• Расчеты индивидуальных предпринимателей и юридических лиц с бюджетом стали проще и быстрее. В случае нехватки на счете денежных средств они распределяются пропорционально имеющимся платам. По этой схеме распределяется и оплата любых взносов, авансовых платежей, начисленных процентов и пеней. Данное нововведение позволит упростить расчеты небольшим предприятиям, которые сами ведут учет. В данном случае они не будут самостоятельно разбираться с типом платежа и принадлежностью к бюджету.
• Исключена возможность допуска ошибок при заполнении платежных документов.
• Излишек зачисленных денежных средств можно направить на оплату будущих квитанций. Для этого не требуется подача специального заявления.
• Денежные средства на счет может перечислить не только налогоплательщик, но и другой гражданин за него.
• Возврат ЕНП вправе требовать только индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. Для возврата исключен период в 3 года для уплаченных сумм после 2020 года. Переплата возвращается на основании поданного налогоплательщиков заявления. Его можно подать в бумажном или электронном виде. Электронный вариант подается с использованием личного кабинета налогоплательщика. Заявление должно быть подписано усиленной квалифицированной цифровой подписью. Кроме этого, заявление можно подать в составе декларации по форме 3-НДФЛ. Следующий шаг – это направление поданного заявления на следующий день в Федеральное казначейство. На принятие решения о возврате ФНС отводится не более 10 дней. После принятия положительного решения в течение 1 месяца перечисленные финансовые средства будут возвращены налогоплательщику. Для более быстрого возврата необходимо указывать информацию о банковском счете.
• Введение единых сроков уплаты налогов. Это позволит оптимизировать платежный календарь организации.

Отрицательные стороны

• Самостоятельность расчетов взносов в отношении ФНС. Это касается индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
• Оплата всех недоимок, несмотря на возможность их оспаривания в судебном порядке.
• Обязательная подача новых уведомлений в ФНС. Сюда входят уведомления о рассчитанных суммах налоговых и авансовых документов, любых взносов. Данный вид уведомления подается заранее – за 5 дней до срока их оплаты. О перечисленных суммах НДФЛ. Срок подачи уведомления до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. В данное уведомление включаются сведения только по одному платежу. Для нескольких платежей необходимо заполнить отдельное уведомление. Обязанность исполнится в тот день, когда в банк поступит поручение на ЕНП. На счете должна быть необходимая для уплаты сумма. Существует ограничение, заключенное в сроке уплаты налогов. Раньше оплатить нельзя.
• Невозможность отказа от использования ЕНП. Эта мера касается не только тех организаций, которые добровольно перешли на данную схему, но и тех, кто уже начал с ней работать в обязательном порядке, то есть с 1 января 2023 года

Рекомендации

Для осуществления ЕНП необходимо совершить перечисление на специальный единый счет, открытый Федеральным казначейством. Впоследствии ФНС распределит перечисленные финансы по всем указанным обязательным платежным документам. Сумма денежных средств должна немного превышать сумму платежных документов.

Такая система оплаты предполагает обязательную подачу специальных уведомлений о рассчитанных суммах налогов, взносов и перечисленных суммах НДФЛ.

Во второй половине 2022 года перейти на данную схему уплаты налогов можно было добровольно. После такого перехода отказаться от использования единого налогового платежа нельзя. С 01 января 2023 года использование ЕНП стало обязательным для всех.

Вывод

Единый налоговый платеж – новая система оплаты различных обязательств, различных сборов, любых страховых взносов, пеней, штрафов и начисленных процентов. Для перечисления денежных средств индивидуальные предприниматели и юридические лица должны иметь специальный налоговый счет. Этот счет открывается Федеральным казначейством. После поступления средств на него ФНС самостоятельно распределит их с учетом сведений в поданных декларациях.