Плюсы и минусы ИП с НДС

Индивидуальный предприниматель, находящийся на ОСНО и торгующий с НДС, встречается не часто. Как правило, малый бизнес в стремлении упростить учет и документооборот выбирает специально для этого предназначенные упрощенные налоговые режимы. Однако попробуем все-таки детально разобраться во всех плюсах и минусах ИП, не испугавшегося общего режима и его верного спутника – налога на добавленную стоимость.

Плюсы

1. Привлечение новых клиентов. В первую очередь на вас обратят внимание крупные и средние компании, государственные и муниципальные организации и любые другие фирмы, которые принимают к вычету НДС, особенно, если это является их жестким условием. Для многих ИП откроются тендеры и подрядные контракты.
2. Сам индивидуальный предприниматель будет иметь возможность принимать к вычету входной НДС. Преимущество будет иметь эффект в том случае, если у вас, например, уже имелся положительный опыт работы на упрощенке «доходы минус расходы» (15%) и величина ваших подтверждаемых расходов существенна.
3. Возмещение НДС из бюджета. Преимущество возникает, если индивидуальный предприниматель планирует покупку крупной недвижимости у собственника, сидящего на ОСНО. Правильно оформленные бухгалтерские документы на хозяйственную операцию — залог того, что налоговикам практически невозможно будет отказать в возмещении 18% стоимости покупки из средств бюджета.
4. Обязанность применения ОСНО, которую ИП все равно не избежать: при доходах более 79 млн руб. в год, остаточной стоимости имущества более 100 млн руб., численности сотрудников более 100 человек и в других случаях, предусмотренных п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Плюсы неочевидные, но возможные:

Увеличение и усложнение документооборота, ежеквартальная отчетность, как правило, все это ведет к упорядочению и дисциплинированию работы бухгалтерии фирмы. На все поставки и отгрузки будет как бумажная, так и электронная документация. Подсчет результатов работы будет ежеквартальный. Если ИП потребуется кредит, то полнота, достаточность и прозрачность бухгалтерской информации банками будет только приветствоваться.

Минусы

1. Увеличивается отчетность. Переходя на ОСНО, индивидуальный предприниматель теперь должен сдавать электронную декларацию по НДС ежеквартально до 20 числа. Декларацию требуется сдавать через специальные компании-посредники по электронному документообороту, так что необходимо будет тратить дополнительные 5-10 тыс. руб. в год на их услуги.
2. Увеличивается и срок хранения подтверждающих первичных документов – не менее 4 лет.
3. Возможен рост налоговой нагрузки на ИП, особенно в том случае, когда расходная часть намного меньше доходной. Напомним, что ставка НДС в общем случае составляет 18%.
4. Вести учет самостоятельно будет трудно, потребуется квалифицированный бухгалтер и желательно на постоянной основе. Возможно, придется потратиться на обновление бухгалтерской программы.
5. Пристальное внимание налоговой службы вам будет обеспечено. Камеральные проверки будут сопровождать практически каждую сданную декларацию по НДС. Успокаивает то, что все они автоматически формируются программой ИФНС, а не инспекторами, поэтому не стоит сильно паниковать.

Подведем итоги

Несмотря на нелюбовь индивидуальных предпринимателей к усложнению бухгалтерии и росту налоговой нагрузки, выбор налогового режима должен быть обоснованным, т.е. с учетом всех плюсов и минусов. Конечно, вновь открывающемуся малому бизнесу с небольшими потенциальными доходами, без имущества и с минимумом персонала выбирать ОСНО не стоит. Но если ИП не новичок, есть реальные перспективы расширения деятельности и активов, а работа с НДС позволяет привлечь новых партнеров, изучайте и планируйте преимущества и смело переходите на уплату налога.